9% btw: alles over het verlaagde btw-tarief

Btw: iedereen betaalt het

De Nederlandse staat heeft enkele manieren om de staatskas te spekken. Het innen van belasting is daar één van. En binnen deze categorie van belastingen is de btw een bekende. Allemaal krijgen we namelijk met de ‘belasting over de toegevoegde waarde’ te maken. Als particuliere consumenten betalen we over veel dingen die we kopen deze accijns. Maar ook bedrijven betalen btw. Het verschil is dat bedrijven de betaalde btw weer terug kunnen vragen.

Anderzijds moeten bedrijven btw aan hun klanten rekenen (meer daarover in de paragraaf hieronder). Het verschil tussen de geïnde btw en de betaalde btw wordt periodiek berekend 

bij de btw-aangifte. Blijkt dat u als ondernemer meer btw heeft ontvangen dan betaald, dan moet u het verschil aan de Belastingdienst betalen. Maar het omgekeerde geldt ook: heeft u meer btw-kosten gemaakt dan btw-inkomsten, krijgt u het verschil van de Belastingdienst terug. 

Moet uw bedrijf btw rekenen?

We zijn eraan gewend dat bedrijven btw rekenen. Maar dit is geen gegeven. Er zijn namelijk goederen en diensten waarvoor btw-vrijstelling geldt. Daarnaast zijn er bepaalde activiteiten waarover bedrijven geen btw hoeven te rekenen. Tot slot zijn er complete sectoren die zijn vrijgesteld van btw. Hierbij een kleine greep uit de complete lijst met vrijgestelde branches en bedrijfsactiviteiten:

• kinderopvang
• gezondheidszorg 
• kansspelen
• sportclubs
• kantines 
• onderwijs
• financiële diensten 
• verzekeringen

Er bestaat trouwens ook een vrijstelling die branche-onafhankelijk is. De zogeheten Kleineondernemersregeling bepaalt dat kleine bedrijven geen btw hoeven te rekenen. Wat bepaalt of een onderneming klein is? De omzet. Als die onder de € 20.000 in een kalenderjaar blijft, hoeft de ondernemer geen btw te rekenen en geen btw-aangifte te doen.

Verschillende btw-tarieven

Zoals u ziet zijn er dus allerlei uitzonderingen op de btw-regels en -wetten. En om het nog een stukje ingewikkelder te maken, zijn er ook verschillende btw-tarieven. Het bekendste en meest voorkomende tarief is dat van 21% btw. Ook is er een verlaagd tarief van 9%, waar we op deze pagina op inzoomen. Ook bestaat er een tarief van 0% btw, dat vooral van toepassing is op de export van goederen en op vervoersdiensten.

Waarom een verlaagd btw-tarief?

De overheid wil bepaalde goederen en diensten voor een groot publiek toegankelijk maken. Het gaat dan vooral om basisproducten waarmee mensen zich in hun eerste levensbehoeften voorzien. Producten waaraan mensen met een kleine beurs een relatief groot deel van hun inkomen besteden. Maar de overheid kan dit lagere tarief ook toestaan voor producten en diensten waarvan het de verkoop of de consumptie wil stimuleren, zoals het beoefenen van een sport, het bezoeken van een museum, of het kopen van boeken.

De overheid vergroot de toegankelijkheid tot die producten en diensten door de omzetbelasting, oftewel de btw, op deze zaken te verlagen. Het verlaagde btw-tarief is momenteel 9%. 

Verlaagd tarief verhoogd van 6% btw naar 9% btw

Tot 2019 was het verlaagde btw-tarief 6%. Het kabinet besloot tot verhoging naar 9% omdat mensen aan de andere kant minder inkomstenbelasting betaalden; twee van de vier belastingschijven verdwenen. 

Goederen met 9% btw

Het verlaagde btw-tarief geldt voor goederen en diensten. De goederen waar bedrijven 9% btw over mogen rekenen, vallen vaak in de categorie van eerste levensbehoeften. Bekijk de complete lijst van goederen met 9% btw bij de Belastingdienst. Een selectie uit die lijst:

• water 
• energie
• geneesmiddelen
• voedingsmiddelen
• agrarische goederen
• boeken, kranten en tijdschriften

Diensten met 9% btw

Behalve goederen die onder het verlaagde btw-tarief vallen, zijn er diensten waar u 9% btw over mag rekenen. De Belastingdienst heeft een complete lijst van diensten die onder dit tarief vallen, maar dit is een greep hieruit: 

• kappersdiensten
• reparaties van fietsen
• reparaties van kleding en schoenen
• werkzaamheden aan woningen
• Kampeergelegenheid en logies

Zo berekent u 9% btw

Verkoopt u producten of diensten die in aanmerking komen voor het btw-tarief van 9%? Zet dan bij de verkoop duidelijk dat het om 9% in plaats van 21% gaat. Op uw factuur zet u duidelijk deze drie bedragen:

• Het bedrag exclusief btw
• Het btw-tarief en het bedrag
• Het bedrag inclusief 9% btw

Aangifte doen van 9% btw

Aangifte doen werkt bij producten en diensten met 9% btw net zo als bij aankopen en verkopen met het normale btw-tarief. Bij uw btw-aangifte, die u doet via de online omgeving Mijn Belastingdienst Zakelijk, geeft u simpelweg de totaalbedragen aan btw op. Aan de ene kant dus de betaalde btw en aan de andere kant de ontvangen btw. U hoeft bij de aangifte niet te specificeren over welke diensten en goederen 9% btw werd gerekend. Wel dient u dit in uw btw-administratie te bewaren, voor het geval de Belastingdienst een inspectie besluit te doen.

Mooncard vergemakkelijkt uw btw-aangifte

De btw-aangifte: u komt er niet onderuit. De Belastingdienst kan het misschien niet makkelijker voor u maken, maar wij wel. Want Mooncard biedt een oplossing waarmee in een handomdraai de gegevens voor de btw-aangifte paraat hebt. Stelt u eens voor hoeveel tijdwinst u maakt als u met één klik alle betaalde btw over het vorige tijdvak tevoorschijn tovert. Ideaal, toch?

Mooncard maakt dit mogelijk door alle uitgaven van uw medewerkers op één plek te bewaren. Geef uw collega’s corporate card en/of tankpassen van Mooncard om allemaal vanaf dezelfde bankrekening te betalen. Na iedere zakelijke aankoop hoeven de medewerkers alleen maar het bonnetje of de factuur te scannen met onze app. Die berekent vervolgens automatisch hoeveel btw er is betaald. U ziet de bedragen altijd in realtime in de app of via uw privé-omgeving op onze website.

Meer weten over Mooncard? Deze website staat boordevol informatie over onze producten en over manieren om uw administratie te verlichten. Boek een demo, zodat wij meteen al uw vragen kunnen beantwoorden.