Btw stichting betaalt omzetbelasting

Consumenten zijn er aan gewend om btw te betalen aan bedrijven. En wie ondernemer is, heeft ruime ervaring met het rekenen van btw en het voeren van de bijbehorende administratie. Maar hoe zit het eigenlijk met btw bij een stichting of vereniging?

Maar al te gauw gaan we ervan uit dat een stichting geen btw hoeft te rekenen. Op deze pagina geven wij u duidelijkheid over de wetgeving omtrent btw en stichtingen. Ook maakt u kennis met de handige oplossingen van Mooncard, waarmee uw btw-administratie een fluitje van een cent wordt – of u nu een stichting, een vereniging of een instelling runt.

Wat is een stichting?

Een stichting is een organisatie zonder winstoogmerk. Een stichting mag wel winst maken, maar kan die niet ter verrijking van het bestuur uitkeren. In plaats daarvan moet de winst worden uitgeven aan een sociaal, ideëel of maatschappelijk doel. Het gaat trouwens niet alleen om liefdadigheidsinstellingen; ook voetbalclubs, omroepen, musea en zorginstellingen zijn vaak stichtingen.

De rechtsvorm van een stichting is er een met rechtspersoonlijkheid. Met andere woorden: de bestuurders zijn niet met hun privévermogen aansprakelijk voor eventuele schulden van de stichting.

Stichtingen met economische activiteiten

Vaak komt bij een stichting het geld op verschillende manieren binnen. Denk hierbij aan subsidies, schenkingen, leningen en erfenissen. Je zou daarom denken dat een stichting geen btw hoeft te rekenen, maar er zijn gevallen waarin een stichting als een bedrijf opereert.

Voor de Belastingdienst telt of een organisatie (hoe klein of groot dan ook) economische activiteiten ontplooit. En dat kan een stichting wel degelijk doen. Hieronder ziet u enkele voorbeelden van inkomsten waarover btw moet worden afgedragen:

Een tennisvereniging die drinken en eten in de kantine verkoopt.
Een stichting die groenten en fruit uit eigen moestuin aan abonnees levert.
Een ijsvereniging die erwtensoep en chocolademelk verkoopt.
Een museum dat entreegeld vraagt of souvenirs verkoopt.
Een toneelvereniging die tegen een vergoeding de sinterklaasintocht verzorgt.
Een vereniging van eigenaren die zonnepanelen heeft op het dak van het gebouw.

Dit zijn stuk voor stuk economische activiteiten die commerciële bedrijven ook zouden kunnen uitvoeren. In eerste instantie is de aanbieder hiervoor dus btw-plichtig. Maar omdat hier een stichting of vereniging achter zit, zijn er echter meer mogelijkheden tot btw-vrijstelling. Daarover hieronder meer.

Welk btw-tarief moet een stichting rekenen?

Goederen en diensten worden in Nederland belast met één van de twee btw-tarieven: 9% btw of 21% btw. Er bestaat ook nog een tarief van 0% btw, maar in de praktijk komt die vooral voor bij internationale handel.

Het 9%-tarief betalen we vaak wanneer we naar de supermarkt gaan voor onze boodschappen. Levensmiddelen zijn namelijk met dit gereduceerde tarief belast. Bekijk hier de lijsten met goederen met 9% omzetbelasting. Dan zijn er ook nog de diensten met 9% btw. Hier krijgen stichtingen vaker mee te maken. Tot die diensten behoren:

personenvervoer
sportbeoefening en zwembaden
culturele en recreatieve voorzieningen

De overige goederen en diensten die een stichting verkoopt, zijn of aan het 21%-tarief onderhevig, of vrijgesteld van btw. Uw boekhouder of fiscaal adviseur kan u hier meer over vertellen.

Btw-vrijstelling: voor wie geldt die?

“Leuker kunnen we het niet maken. Wel makkelijker,” is de leus van de Belastingdienst. Maar de belastingwetgeving zou nog stukken simpeler kunnen. Dacht u net dat u de btw-wetgeving voor stichtingen begon te begrijpen en dan komen er weer uitzonderingen voorbij. Zoals de btw-vrijstelling.

De btw-vrijstelling houdt in dat bedrijven en stichtingen in bepaalde sectoren geen btw-administratie hoeven door te voeren. Ze kunnen de betaalde btw niet terugvorderen, maar hoeven aan de andere kant geen btw te rekenen aan afnemers of kopers. Sectoren en activiteiten waarvoor dit geldt zijn o.a.:

onderwijs
kansspelen
fondsenwerving
jeugd- en jongerenwerk
sociaal-culturele instellingen
sportorganisaties en sportclubs
lezingen, excursies en rondleidingen

Op de site van de Belastingdienst vindt u het volledige overzicht van sectoren, goederen en diensten die vrijgesteld zijn van btw.

Vrijstelling tot € 20.000 omzet

En dan bestaat er ook nog een vrijstelling voor bedrijven en stichtingen die maar weinig omzet draaien. De zogeheten kleineondernemersregeling (KOR) geldt wanneer de omzet onder de € 20.000 per jaar blijft. Dan hebben we uitsluitend over de omzet die normaalgesproken buiten de bovenstaande vrijstellingen valt. Met andere woorden: omzet waarover u doorgaans het 9%-tarief of het 21%-tarief moet rekenen.

Heeft u een stichting waarvoor vrijstelling van de omzetbelasting geldt, dan dient u desondanks een boekhouding bij te houden.

Vrijstelling voor fondswervende activiteiten

Behalve sectoren zijn er activiteiten die geen btw vereisen. Die stellen stichtingen en verenigingen in staat om extra inkomsten te genereren. Er zijn drie verschillende inkomstenplafonds voor respectievelijk omzet uit de verkoop van goederen, uit het verlenen van diensten en specifiek uit diensten die sportclubs aanbieden. Zodra u boven de geldende limiet uitkomt, dient u over die hele omzet btw te betalen.

In het voorbeeld van een voetbalclub die op hoog niveau actief is, komen de fondsenwervende inkomsten (de kaartverkoop én de sponsoring) ruim boven het daarvoor geldende plafond uit. Daarom moet zo’n vereniging over al die inkomsten btw afdragen.

Schakel een professional in

U ziet dat er heel wat komt kijken bij de btw-administratie van stichtingen en verenigingen. Er zijn strenge wetten met daarop tal van uitzonderingen. De vrijwilligers die meestal de administratie van een stichting beheren, beschikken zelden over de tijd en kennis om zich in belastingwetten te verdiepen. Dat is in feite ook de reden waarom die uitzonderingen (in de vorm van vrijstellingen) in het leven zijn geroepen.

Mooncard versimpelt uw btw-administratie

Hoe dan ook, u behoudt het overzicht door als stichting met de corporate card en tankpassen van Mooncard te betalen. Maak daarna een foto van het bonnetje en in uw online dashboard ziet u meteen wat u heeft uitgegeven. Het btw-deel berekent Mooncard daarbij ook; handig wanneer het weer tijd is voor de periodieke btw-aangifte. In één klik heeft u een overzicht van de gemaakte btw-kosten. Uw belastingadviseur zal u dankbaar zijn!

Meer informatie? Deze site staat boordevol voorbeelden en uitleg. Maar we gaan net zo graag persoonlijk in gesprek. Vraag vrijblijvend een demo aan om te zien hoe Mooncard werkt. Tot gauw?

Zie voor andere btw-onderwerpen deze trefwoorden:

Btw: stichting betaalt omzetbelasting