Hoe zit het met de btw en het gebruik van de auto?

Aanschaf van een auto voor zakelijk gebruik

De eerste kosten van een auto maakt u natuurlijk bij de aanschaf. Het gaat er voor de Belastingdienst om of de auto ‘op de zaak’ staat of niet, dus of hij wordt gerekend tot het bedrijfsvermogen. In dat geval is de btw over de aanschaf namelijk volledig aftrekbaar. Als de auto die u koopt een privéauto wordt, dan kunt u de btw over de aanschaf niet aftrekken.

Gaat het om een tweedehands auto, dan kunt u de btw niet altijd aftrekken. Ook niet als u deze op de zaak zet. Als u de auto namelijk koopt van een particulier of er is op een andere manier al eens btw over betaald (dit wordt een ‘marge-auto’ genoemd), dan betaalt u geen btw over de aanschaf en kunt u deze ook niet aftrekken.

Btw op auto’s uit het buitenland

Wanneer u als ondernemer een nieuwe auto aanschaft uit een ander EU-land, moet u daarover btw-aangifte doen. Dat geldt ook voor bijna-nieuwe auto’s. U krijgt van de verkoper uit de andere lidstaat een factuur met 0% btw. Als u btw-plichtig bent, neemt u vervolgens de aanschaf mee in uw aangifte. U moet bij het importeren meestal ook bpm (Belasting voor Personenauto's en Motorrijtuigen) betalen. Voor een bestelbus is er een uitzondering: als deze ouder is dan vijf jaar en u gebruikt hem voor uw onderneming, dan hoeft u geen bpm te betalen.

Gebruik van de auto: aftrek van de btw

Een auto gebruiken kost veel geld: brandstof, verzekering, onderhoud, maar ook parkeren en wassen zijn kostenposten. De btw over al deze kosten kunt u aftrekken wanneer de auto op de zaak staat en deze zakelijk wordt gebruikt. De btw over de kosten van een leaseauto (operational en/of financial) kunt u ook aftrekken. Wanneer u een privéauto hebt die u of uw werknemers zakelijk gebruiken, kunt u de btw over het zakelijk gebruik ervan terugvragen. Dat geldt ook voor de btw over de onderhoudskosten die worden gemaakt voor zakelijk gebruik.

De Belastingdienst wil wel van u weten welk deel van het gebruik privé was, want over het gebruik als consument kunt u geen btw aftrekken. Woon-werkverkeer wordt bijvoorbeeld als privégebruik gezien. U moet dus zelf registreren welke kilometers zakelijk waren, met de bekende rittenadministratie.

U kunt misschien ook op een andere manier met uw administratie aantonen wat de verhouding was tussen zakelijk en privégebruik. Wie dat niet doet, betaalt een vast bedrag: 1,5% van de catalogusprijs per jaar. Het resulterende bedrag moet u aangeven bij uw btw-aangifte aan het einde van het jaar. U moet dus zelf inschatten wat voor u voordeliger is. De Belastingdienst heeft een online tool om de btw te berekenen.

Mogelijk geeft u uw werknemers een kilometervergoeding voor het zakelijk gebruik van hun privéauto. Daarover kunt u geen btw aftrekken.

Privégebruik van een auto van de zaak: bijtelling

Als de auto op de zaak staat, kunt u hem ook weleens privé gebruiken. Maar als dat meer dan 500 kilometer per jaar is, dan moet u een bijtelling betalen. Deze betaalt u door een bepaald bedrag bij de winst op te tellen en daarover belasting te betalen. Dit bedrag is 16% van de cataloguswaarde voor auto’s die helemaal geen CO₂ uitstoten, elektrische auto’s dus. Maar wel tot een maximum van 35.000 euro; voor het deel van de catalogusprijs boven dat bedrag betaalt u 22% bijtelling, net als voor auto’s die wel CO₂ uitstoten.

Zakelijk gebruik van een privéauto

Behalve de btw zijn er natuurlijk de kosten zelf, die u maakt voor het zakelijk gebruik van een privéauto. Om het makkelijk te maken, kunt u 19 cent per gereden zakelijke kilometer aftrekken van de winst. U kunt dan geen andere autokosten meer aftrekken. U kunt die 19 cent ook aftrekken als u een auto huurt. Uw werknemers die met hun privéauto zakelijk rijden (dus geen woon-werkverkeer) kunnen deze 19 cent belastingvrij vergoed krijgen.

Maak het u gemakkelijk met Mooncard

U kunt alle vervoersuitgaven (tanken, onderhoud) doen met uw Mooncard. De btw kan dan bijvoorbeeld automatisch worden berekend. Eventuele fysieke bonnetjes scant u in de app en u gooit ze daarna gewoon weg.

Niet alleen voor de btw-aangiftes is het prettig als u op elk moment inzicht heeft in de uitgaven van uw bedrijf. Het maakt besluiten over investeringen en andere uitgaven veel eenvoudiger. Het is bijvoorbeeld voor onderhandelingen met klanten belangrijk om precies te weten welke kosten u allemaal maakt voor een bepaalde klant. Als u meteen ziet wat voor kosten er allemaal voor het autogebruik worden gemaakt, dan is het plaatje meteen helder en kunt u daarmee betere beslissingen nemen.

Benieuwd naar de corporate card en de voordelen van Mooncard? Op onze website vindt u meer informatie over onze tankkaart, virtuele kaarten en zakelijke betaalkaart - en over hoe u de administratieve rompslomp eenvoudiger kunt maken. Vraag op de website ook een demo aan. Uiteraard vrijblijvend.

Meer informatie over btw in de praktijk en hoe Mooncard bij de aangifte kan helpen, vindt u in onderstaande artikelen: