Hoe zit het met btw binnen de EU?

Levering van goederen en diensten

De btw-regels verschillen afhankelijk van of u goederen of diensten levert aan andere EU-landen. Ook doet het ertoe of uw klanten particuliere of zakelijke afnemers zijn.

Nultarief en btw verleggen

Bij leveringen van goederen aan een ondernemer in andere EU-landen wordt in de meeste gevallen het nultarief toegepast. Zulke leveringen worden ook wel intracommunautaire leveringen genoemd.

Bij leveringen van diensten aan zakelijke klanten in andere EU-landen wordt de btw daarentegen vaak verlegd naar uw afnemer. Dat betekent dat u geen btw in rekening hoeft te brengen over de prijs van de geleverde diensten. Uw factuur moet daarvoor wel aan enkele voorwaarden voldoen. Zo moet u op de factuur de woorden ‘btw verlegd’ zetten. Bovendien moet u het btw-identificatienummer van de klant op de factuur vermelden.

Als u goederen en diensten levert aan particulieren in andere EU-landen, dat wil zeggen klanten die geen btw-aangifte doen, geeft u de btw doorgaans aan in het EU-land van levering. Gelukkig kan dit binnen de EU op een simpele manier, namelijk met de ‘unieregeling’ in het éénloketsysteem. Meer informatie over deze regeling vindt u op de website van de Nederlandse Belastingdienst.

Opgaaf intracommunautaire prestaties

Er zijn nog een aantal andere administratieve verplichtingen waar u als ondernemer aan moet voldoen als u zakendoet met afnemers in andere EU-landen en te maken heeft met btw binnen de EU. Zo moet u een btw-aangifte indienen bij de Belastingdienst waarin alle facturen zijn opgenomen waarop het nultarief is toegepast of waarvan de btw is verlegd.

Naast de btw-aangifte bent u ook verplicht om de zogenaamde opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP) aan te leveren. Hierin moeten alle leveringen van goederen en diensten aan zakelijke klanten in andere EU-landen gedurende de relevante periode worden vermeld.

Ten slotte zijn er nog specifieke goederen en bijzondere situaties waarvoor andere regels gelden. Denk hierbij aan nieuwe vervoersmiddelen en accijnsgoederen. Een volledige lijst van uitzonderingen met meer informatie over de in dat geval geldende btw-regels kunt u terugvinden op de website van de Belastingdienst.

Aankoop van goederen en diensten

De bovenstaande informatie geldt voor goederen en diensten die u als ondernemer levert aan zakelijke en particuliere klanten in andere EU-landen. Maar wat zijn de regels als de volgorde omgekeerd is, dus als u goederen en diensten afneemt uit een ander EU-land?

Intracommunautaire verwervingen

Als u goederen of diensten afneemt uit een ander land binnen de EU, is het doorgaans zo dat u over de prijs van deze goederen zelf btw moet berekenen en deze in Nederland moet betalen. Als u de goederen of diensten vervolgens gebruikt voor zakelijke activiteiten, dus activiteiten die met btw belast zijn, kunt u de btw zoals gebruikelijk als voorbelasting aftrekken.

Ook hier is sprake van een klein verschil tussen goederen en diensten, net zoals bij leveringen aan zakelijke klanten in andere EU-landen. Bij de aankoop van goederen, ook wel intracommunautaire verwerving genoemd, staat er op de factuur in de meeste gevallen een btw-tarief van 0%, zoals ook het geval is bij intracommunautaire leveringen.

Aankoop van diensten

En net als bij de levering van diensten wordt ook bij de aankoop van diensten doorgaans ‘btw verlegd’ vermeld. Er zijn echter enkele uitzonderingen waarbij door de leverancier van de diensten wel de btw van het EU-land waar hij gevestigd is in rekening wordt gebracht. Hierbij gaat het onder andere om diensten in verband met onroerende zaken, personenvervoer, restaurantdiensten of evenementen op het gebied van sport, onderwijs en cultuur. De volledige lijst vindt u op de website van de Belastingdienst.

Als uw leverancier uit een ander EU-land u btw in rekening heeft gebracht - voor goederen en diensten die u zelf gebruikt voor met btw belaste bedrijfsactiviteiten - kunt u deze buitenlandse btw terugvragen via de Nederlandse Belastingdienst. Let wel: dit kan alleen zolang u in dat andere EU-land geen btw-aangifte hoeft te doen. In dat geval kunt u de btw daar als voorbelasting aftrekken.

Automatiseer uw btw-administratie

Wat kan Mooncard hierbij voor u betekenen? Wij hebben enkele slimme oplossingen ter ondersteuning van uw btw-administratie.

Corporate card van Mooncard

Bij Mooncard kunt u kiezen uit twee soorten corporate card. Mooncard Mobility is geschikt voor alle uitgaven met betrekking tot uw voertuigen. Denk aan benzinestations, oplaadpunten en tolwegen. Met Mooncard Corporate kunt u daarentegen alle bedrijfskosten van uw medewerkers betalen, beheren en opvolgen.

Alle uitgaven worden automatisch verwerkt en een betaalwijs wordt digitaal opgeslagen. Bij elke betaling wordt namelijk aan de gebruiker gevraagd om een foto te maken van het betaalbewijs. Zo heeft u altijd inzicht in uw kosten. Zij die geen kaarten willen gebruiken, kunnen hun onkosten handmatig invoeren.

U kunt deze uitgaven in realtime opvolgen en kaarten van gebruikers configureren via de handige online beheerapplicatie. Zo krijgt u meer inzicht in uw onkosten. De gegevens kunt u in verschillende formats exporteren.

Online demo

Mooncard kan op basis van de ingevoerde uitgaven ook automatisch boekingen genereren en deze importeren in uw boekhoudsoftware. U hoeft ze dus niet meer zelf in te voeren. Bovendien kan Mooncard voor alle zakelijke uitgaven de terugvorderbare btw berekenen. Dit verkleint de kans op fouten in uw btw-administratie aanzienlijk. Het doen van uw btw-aangifte wordt zo dus eenvoudiger dan ooit.

Wilt u weten wat de slimme oplossingen van Mooncard voor u bedrijf kunnen betekenen? Vraag dan nu een persoonlijke online demo aan bij een van onze experts. Zij kunnen u de systemen van Mooncard laten zien en staan ook klaar om al uw vragen te beantwoorden. Vervolgens kan ons team voor u een offerte op maat maken die aan de specifieke behoeften van uw bedrijf voldoet.