Btw-fraude: wat het is en hoe u het voorkomt

Wat is de btw?

Om duidelijk te krijgen wanneer er sprake is van btw-fraude, moeten we eerst terug naar de basis en de btw-wetgeving goed begrijpen. Kent u deze wetgeving als uw broekzak, dan kunt u deze paragraaf overslaan.

De afkorting btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde. We noemen de btw ook wel de omzetbelasting. Deze accijns moeten ondernemers aan hun klanten doorberekenen, ongeacht of deze klanten nu particulier of zakelijk zijn. Als particulier betaalt u dus óók btw, bijvoorbeeld wanneer u een meubelstuk koopt of een reis boekt.

De meest voorkomende btw-tarieven zijn 21% en 9%. Ook is er een tarief van 0% btw dat vooral bij de export wordt gebruikt. En dan zijn er ook nog btw-vrijstellingen. Dat betekent dat sommige organisaties helemaal geen omzetbelasting hoeven te rekenen, bijvoorbeeld omdat het om een stichting gaat, om een zorginstelling of om een onderneming met een kleine omzet.

Btw-aangifte is verplicht

Aan de ene kant rekenen bedrijven dus btw aan hun klanten, maar aan de andere kant betalen ze de accijns over goederen en diensten die ze inkopen. Het verschil tussen de ontvangen en betaalde btw wordt periodiek berekend bij de btw-aangifte, die verplicht is. Blijkt het dat u méér btw heeft betaald dan u heeft ontvangen, dan krijgt u het verschil teruggestort. Heeft u meer ontvangen dan betaald, dan dient u het verschil aan de Belastingdienst te betalen. 

De btw-aangifte is verplicht en de Belastingdienst is daar behoorlijk streng bij. Zo moet ieder cijfertje kloppen. Ontdekt u een foutje in uw aangifte, dan dient u die onmiddellijk te corrigeren door middel van een suppletie. 

Ook is het belangrijk om te deadlines te respecteren die de Belastingdienst voor de aangifte hanteert. Het meest gebruikelijke voor een onderneming is om elk kwartaal aangifte te doen. In dat geval moet de aangifte uiterlijk de laatste dag van de daaropvolgende maand binnen zijn. Hetzelfde geldt voor wie maandelijks aangifte doet. Bedrijven die eens per jaar btw-aangifte doen, moeten dat uiterlijk 31 maart doen over het voorgaande jaar.

Te laat aangifte doen: is dat fraude?

Fraude betekent ‘valsheid in geschrifte’. Als we dat naar de btw vertalen, zou dit een onjuiste in plaats van een verlate aangifte betekenen. Strikt gezien is het te laat doen van btw-aangifte dus géén btw-fraude. Wel kunt u in zo’n geval een naheffingstoeslag en een boete verwachten. 

Eigenlijk is er geen reden om te laat aangifte te doen, tenzij het om een noodsituatie gaat. Ziet u zo’n situatie aankomen, dan kunt u uitstel van de btw-aangifte aanvragen. En zoals u hieronder zult lezen, maakt Mooncard het u stukken makkelijker om aangifte te doen. In een kwestie van enkele minuten voldoet u aan uw periodieke verplichting bij de Belastingdienst.

Wat is btw-fraude?

Btw-fraude is het opzettelijk indienen van een onjuiste btw-aangifte, of btw-aangiften (meervoud). Bij btw-fraude betaalt de ondernemer minder of geen geld aan de Belastingdienst, terwijl die ondernemer wél btw heeft geïnd bij zijn klanten. De Belastingdienst, en in het verlengde daarvan de schatkist, wordt benadeeld en de ondernemer behaalt er een voordeeltje bij. Of zeg maar gerust een voordeel, want dit kan de ondernemer vele duizenden tot tienduizenden euro’s opleveren. Maar daar staan grote risico’s tegenover.

Carrouselfraude: btw-fraude met plofbedrijven

Een bekende vorm van btw-fraude is de zogeheten carrouselfraude. Hierbij zijn drie of meer ondernemingen betrokken, waarbij er één is die de btw niet afdraagt aan de Belastingdienst. Hier komen doorgaans internationale transacties bij kijken om een fiscaal rookgordijn op te trekken.

Vaak wordt dit soort btw-fraude door een ‘plof-btw’ gepleegd. Dat is een bedrijf dat enkele maanden fraudeert en zich daarna opheft, om vervolgens met de achtergehouden btw naar een exotisch land te vertrekken. Dit is uiteraard alleen lucratief als het om grote bedragen gaat: facturen van meer dan € 500.000 zijn dan ook niet ongehoord. 

Raak niet onbedoeld betrokken bij btw-fraude

Goedwillende ondernemers kunnen onbedoeld betrokken raken bij btw-fraude. En ook al wordt de onschuld van die ondernemers bewezen, de politie-inval en de media-aandacht kunnen het bedrijf een flinke dreun geven. Het is dus zaak om btw-fraude te voorkomen. En daarvoor moet u bedacht zijn op voorstellen en transacties die niet helemaal in de haak zijn.

Zo kan het zijn dat u goederen krijgt aangeboden met een hoge waarde, maar onder de gangbare marktprijs. Ook wanneer de verkoper u wijst op een mogelijke koper, of wanneer een koper u vertelt bij wie u de gevraagde goederen moet inkopen, zouden de alarmbellen moeten rinkelen. Ook is het verdacht wanneer leveranciers steeds wisselen of wanneer kopers en handelaren nog maar kort actief zijn. Check dus altijd eerst het Handelsregister voordat u met een koper of leverancier in zee gaat.

Raakt u toch onbedoeld betrokken in een btw-carrousel? Hoop dan niet dat het niet ontdekt word, maar laat zien dat u deze vergissing zo snel mogelijk wilt rechtzetten. Neem zelf contact op met de Belastingdienst om ervoor te zorgen dat de gevolgen tot een minimum beperkt blijven.

Mooncard versimpelt uw btw-administratie

Zoals u ziet, is btw-fraude iets waar u niet bij betrokken wilt raken. Goed uitkijken met wie u zakendoet, dus. En netjes op tijd uw btw-aangifte doen. Dan is er niets aan de hand. Trouwens: bij een btw-aangifte hoeft u lang niet altijd te betalen. Als u in een kwartaal bijvoorbeeld veel investeringen heeft gedaan en dus meer btw heeft betaald dan heeft ontvangen, dan krijgt u geld terug van de Belastingdienst. 

Hoe dan ook, veel ondernemers zien tegen de btw-aangifte op en dat is aan de ene kant begrijpelijk. Er is namelijk een duidelijk overzicht van alle creditfacturen en debetfacturen voor nodig. Als u meerdere medewerkers hebt die producten en diensten voor uw bedrijf inkopen, dan kan er nog wel eens een rekening kwijtraken of te laat op uw bureau belanden.

Mooncard biedt de oplossing: tankpassen en corporate card waarmee uw werknemers uw zakelijke aankopen kunnen doen. Na aankoop scannen ze met onze app het bonnetje of de factuur, en wij berekenen automatisch het deel dat bestond uit de btw. In uw online dashboard heeft u daar in realtime een overzicht van. En met één druk op de knop exporteert u dit overzicht naar uw boekhoudprogramma of heeft u deze paraat voor de btw aangifte op Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Meer informatie weten over onze handige betaaloplossingen voor ondernemers zoals u? We beantwoorden met plezier persoonlijk uw vragen. Regel een vrijblijvende demo om te zien hoe Mooncard werkt. Tot gauw?