Btw verlegd: geen btw in rekening gebracht

Btw: belasting over toegevoegde waarde

De afkorting btw staat voor ‘belasting over toegevoegde waarde’. Dit is een een accijns die over vrijwel alle producten en diensten wordt gerekend, met enkele uitzonderingen. De btw is één van de manieren die de Belastingdienst heeft om de staatskas te spekken.

Ook in andere landen is het betalen van btw heel gewoon. Wel luistert deze accijns naar andere namen en afkortingen. In Groot-Brittannië heet dit VAT, in Duitsland MwSt en in Frankrijk TVA. Er zijn ook overeenkomsten in de opbouw van de tarieven. Zo gelden er vaak lagere tarieven voor producten die in de eerste levensbehoeften voorzien, zoals groente en water.

Op deze pagina hebben we het uitsluitend over de btw in Nederland, met een focus op verlegde btw. Dat is een situatie waarin een ondernemer of organisatie geen btw hoeft te rekenen. Maar voordat we daarnaar kijken, is het goed om de verschillende btw-tarieven te leren kennen.

Drie btw-tarieven

Over de meeste goederen en diensten moeten we btw betalen. Als particuliere consumenten, maar ook als ondernemers. Met het meest gangbare btw-tarief zijn we allemaal bekend: die zien we vaak, inclusief het percentage, op kassabonnen en facturen vermeld. Momenteel is het meestgebruikte btw-tarief 21%.

Daarnaast is er een verlaagd btw-tarief van 9%. Dit percentage wordt berekend over producten en diensten die de overheid voor een groot publiek toegankelijk willen maken.

Het gaat dan vooral om basisproducten voor de eerste levensbehoeften voorzien. Dat zijn namelijk producten waaraan mensen met een laag inkomen een relatief groot deel van dat inkomen kwijt zijn. Ook kan de overheid besluiten om de accijns op bepaalde producten tijdelijk te verlagen, bijvoorbeeld omdat de prijzen in korte tijd sterk stijgen. Een voorbeeld hiervan is de verlaging van 21% btw naar 9% btw die de overheid invoerde op de prijzen van gas en stroom, als gevolg van de oorlog in Oekraïne.

Tot slot kan overheid kan het lagere tarief van 9% toepassen op diensten en goederen waarvan het de consumptie of verkoop wil stimuleren, bijvoorbeeld het lezen van boeken, het bezoeken van culturele evenementen, of het beoefenen van sporten.

En dan is er nog een tarief van 0% btw. Dit nultarief geldt vooral voor de export van goederen. Op de website van de Belastingdienst vindt u een compleet overzicht van zaken waarvoor 0% btw geldt. Enkele daarvan zijn:

visvangst
vliegtuigen en schepen
het bevoorraden van vliegtuigen en schepen
goederen die nog niet zijn ingevoerd
export van goederen

Het tarief van 0% mag een ondernemer niet zomaar hanteren. Bij de export is bijvoorbeeld een bewijs nodig dat de goederen daadwerkelijk de grens over zijn gegaan.

Het verschil tussen 0% btw en verlegde btw

Er bestaat dus enerzijds het nultarief (0% btw), maar er bestaat er ook een btw-vrijstelling. In dat laatste geval mag de ondernemer of de organisatie die een factuur uitschrijft, hier ‘btw verlegd’ op zetten. Maar wat is nou het verschil tussen 0% btw en verlegde btw?

Het verschil zit hem in de btw-aangifte. Een ondernemer moet normaal gesproken btw rekenen en betaalt aan de andere kant btw aan zijn leveranciers. Die betaalde btw kan hij terugvragen. Daar komt wel een periodieke btw-aangifte bij kijken; meestal vindt die elk kwartaal plaats.

Een ondernemer, een vereniging of een stichting die uitgesloten is van btw, hoeft geen btw-aangifte te doen. Dat scheelt een hoop administratieve rompslomp. Tegenover dat voordeel staat wel weer een nadeel: zo’n organisatie kan de betaalde btw niet terugvragen.

Voor wie geldt ‘btw verlegd’?

Btw-verlegging geldt vooral voor non-profitorganisaties zoals stichtingen en verenigingen. Een liefdadigheidsinstelling of een amateurvoetbalclub mag voor veel zaken ‘btw verlegd’ op de rekening zetten.

Bedrijven voor wie btw-vrijstelling geldt, zijn vaak sectorafhankelijk. Bedrijven die o.a. financiële diensten en gezondheidszorg bieden, komen in aanmerking voor btw-vrijstelling. In andere gevallen zijn alleen enkele producten of diensten vrijgesteld. Bij een uitvaartondernemer is bijvoorbeeld de begrafenis of crematie vrijgesteld van de btw, maar de bloemen niet.

Btw verlegd bij kleine ondernemingen

Verder geldt er een vrijstelling voor kleine bedrijven. In het kader van de Kleineondernemersregeling hoeven bedrijven met een omzet onder de € 20.000 per jaar geen btw aan hun klanten te rekenen.

In het geval van verlegde btw op producten, hoeft zo’n kleine onderneming ook geen btw over de verzendkosten te rekenen. Denk bijvoorbeeld aan een webwinkel die iemand als hobby naast zijn of haar fulltime baan heeft. Vanwege de lage jaaromzet hoeft die persoon geen btw te rekenen. En omdat de btw over de verzendkosten zich altijd aanpast aan het btw-tarief dat voor het verkochte product geldt, komt er geen btw over de verzendkosten. Er geldt alleen een uitzondering voor tweedehands producten, omdat die onder de margeregeling vallen.

Hoe Mooncard u helpt bij de btw-aangifte

De btw-aangifte: maar weinig ondernemers genieten hiervan. En dat is logisch, want deze administratieve rompslomp leidt alleen maar af van uw onderneming. Als u als ondernemer wél (deels) btw-plichtig bent, kunt u elke hulp bij de aangifte gebruiken. En die biedt Mooncard.

Gebruik onze corporate card en tankpassen voor uw medewerkers, zodat al uw zakelijke uitgaven op dezelfde plek binnenkomen: uw afgeschermde, online dashboard. Daarop ziet u in realtime hoeveel u aan btw heeft betaald over de afgelopen periode. Betaalt u bijvoorbeeld per kwartaal, dan heeft u met enkele klikken een overzicht van alle btw-kosten van het afgelopen kwartaal. Dat maakt uw btw-aangifte stukken makkelijker en sneller.

Meer weten over Mooncard? We beantwoorden uw vragen en laten zien hoe het werkt in een online demo. Boek die demo vrijblijvend.