BTW op diensten – zo zit het!

Hoe wordt de btw op diensten berekend?

De btw op diensten moet worden gevorderd over het totaalbedrag van de factuur, dus inclusief alle bijbehorende kosten, zoals reiskosten en verzendkosten. Het btw-percentage is doorgaans 21%, hoewel er enkele uitzonderingen zijn.

Drie verschillende tarieven

Het tarief van 21% geldt voor alle diensten waarop de tarieven van 9% en 0% niet van toepassing zijn en die niet zijn vrijgesteld van btw.

Het lagere tarief van 9% geldt bijvoorbeeld voor diensten die belangrijk zijn voor het welzijn van de samenleving, zoals het repareren van fietsen en schoenen.

Het zogenaamde nultarief geldt voor diensten die te maken hebben met de invoer en uitvoer van goederen naar landen buiten de EU en voor internationaal personenvervoer. Ook is dit tarief van toepassing op diensten aan afnemers in een land buiten de EU.

Vrijstellingen

Er zijn er diensten die zijn vrijgesteld van btw. Het gaat dan om diensten van ondernemers op het gebied van bijvoorbeeld jeugdwerk, kinderopvang, gezondheidszorg en onderwijs. Een volledige lijst van vrijgestelde diensten vindt u op de website van de Nederlandse Belastingdienst.

Let op: het is belangrijk dat u in uw btw-administratie een duidelijk onderscheid maakt tussen de verschillende tarieven en de vrijgestelde factuurbedragen!

Wat zijn de uitzonderingen?

Er zijn enkele uitzonderingen op bovenstaande regels. Die gelden voor reisdiensten en voor zogenaamde intracommunautaire diensten.

Reisdiensten en intracommunautaire diensten

Voor reisdiensten moet de btw worden berekend over de winstmarge in plaats van over de totale prijs van de dienst. De btw op deze diensten is dan ook niet volledig aftrekbaar. U kunt er hier voor kiezen om btw over de winstmarge per reis of over de winstmarge per tijdvak van de btw-aangifte te berekenen. Dit wordt ook wel de reisbureauregeling genoemd.

Daarnaast gelden er nog speciale regels voor diensten die worden geleverd aan afnemers buiten Nederland, in andere EU-landen. Als deze afnemers geen btw-identificatienummer hebben, berekent u de btw zoals gebruikelijk. Als deze afnemers wel een btw-identificatienummer hebben, mag u de btw verleggen. De verschuldigde btw wordt dan door de afnemer in zijn eigen land betaald. Daartoe moet u op de factuur de woorden ‘btw verlegd’ vermelden en hoeft u geen btw in rekening te brengen.

Een beetje hulp van Mooncard

De btw die u als ondernemer ontvangt en betaalt, moet u aangeven bij de Belastingdienst. Het verschil wordt vervolgens berekend.

Mooncard kan uw btw-administratie aanzienlijk vereenvoudigen. Doordat de btw op aankopen automatisch wordt berekend, wordt de kans op fouten verkleind. Deze bedragen kunt u vervolgens in een handomdraai toevoegen aan uw periodieke btw-aangifte.

Wilt u weten wat Mooncard voor uw bedrijf kan betekenen? Vraag dan via onze website een online demo aan. Zo kunt u zelf de werking van onze producten ervaren. En natuurlijk zullen ook al uw vragen worden beantwoord over hoe Mooncard uw btw-administratie en verdere bedrijfsvoering kan ondersteunen.