Mehrwertsteuer in Europa: Das müssen Sie bei der Erstattung wissen

Wie hoch sind die Mehrwertsteuersätze in Europa? 

Die Mehrwertsteuer wird in der gesamten Europäischen Union erhoben. Alle Mitgliedsstaaten legen ihre eigenen Steuersätze fest. Der Satz variiert je nach Produkt oder Dienstleistung, die der Geschäftstransaktion zugrunde liegt. 

In Europa gelten neben dem Regelsteuersatz auch Sondersätze. Sie wurden unter Berücksichtigung der in den EU-Mitgliedsländern vor dem Beitritt geltenden Mehrwertsteuersätze festgelegt. 

Zur Erinnerung: Die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist für jedes Unternehmen, das innerhalb der EU-Umsatzsteuer zahlt und innergemeinschaftliche Geschäfte betreibt, obligatorisch. 

Normaler Mehrwertsteuersatz

Jedes EU-Mitgliedsland legt einen Standard-Mehrwertsteuersatz für die Lieferung der meisten Waren und Dienstleistungen fest. Die Europäische Union schreibt eine Regel zur Festsetzung dieses Mehrwertsteuersatzes vor: Er muss über 15 Prozent liegen. 

Reduzierter Mehrwertsteuersatz 

Die EU erlaubt den Mitgliedstaaten, einen oder zwei ermäßigte Mehrwertsteuersätze auf die Lieferung bestimmter Produkte oder Dienstleistungen anzuwenden. Die zulässigen Waren und Dienstleistungen sind in Anhang III der Richtlinie 2006/112/EG des Rates der Europäischen Union vom 28. November 2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem aufgeführt. Wir finden dort zum Beispiel: 

• Lebensmittel für die menschliche und tierische Ernährung
• Wasserverteilung
• Arzneimittel
• medizinische Ausrüstung 
• Personenbeförderung
• Fensterputzen und Reinigen von Privatunterkünften
• Zutritt zu Sportveranstaltungen
• häusliche Pflegedienste

Spezielle Mehrwertsteuersätze 

Einige EU-Mitgliedstaaten dürfen für bestimmte Lieferungen besondere Mehrwertsteuersätze anwenden. Die besonderen europäischen Mehrwertsteuersätze gelten, wenn sie von den Ländern am 1. Januar 1991 angewendet wurden. Mit der Geburtsstunde des Binnenmarktes am 1. Januar 1993 wurden spezielle Mehrwertsteuersätze eingeführt, um den Übergang zu den europäischen Mehrwertsteuervorschriften zu erleichtern. Ursprünglich sollten sie auslaufen. 

In Europa existieren drei spezielle Mehrwertsteuersätze nebeneinander: 

Stark ermäßigte Mehrwertsteuersätze 

Die stark ermäßigten Mehrwertsteuersätze dürfen 5 Prozent nicht überschreiten. Sie gelten für den Verkauf einer begrenzten Anzahl von Produkten und Dienstleistungen in Spanien, Frankreich, Irland, Italien und Lettland. 

Null-Mehrwertsteuersatz 

Einige Mitgliedsstaaten der Europäischen Union wenden Nullsätze auf bestimmte Verkäufe an, die als „Nullsatztransaktionen“ bezeichnet werden. Sie betreffen zum Beispiel Warenausfuhren aus der EU in Drittländer oder innergemeinschaftliche Lieferungen von Produkten, die aus einem EU-Staat an ein Unternehmen mit Sitz in einem anderen Mitgliedsstaat versandt werden. Im Endpreis ist keine Restumsatzsteuer enthalten. Bei dieser Art von Transaktion haben Unternehmen die Möglichkeit, die auf Einkäufe im Zusammenhang mit dem Verkauf gezahlte Mehrwertsteuer abzuziehen. 

Zwischensatz bzw. Parksatz

Der Zwischensatz wird in Österreich, Belgien, Irland, Luxemburg und Portugal auf Produkte und Dienstleistungen angewandt, die nicht in Anhang III der Mehrwertsteuerrichtlinie aufgeführt sind. Diese Mitgliedstaaten haben das Recht, auf diese Lieferungen weiterhin Zwischensätze anzuwenden, sofern sie 12 Prozent nicht übersteigen. 

Entdecken Sie die aktuell geltenden Mehrwertsteuersätze in Europa (Stand: März 2022):

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