Avantage en nature véhicule : fiscalité, impôt, déclaration 2025

Dans une entreprise, les collaborateurs peuvent bénéficier d’avantages en nature. Il peut s’agir de nourriture, logement, véhicule, ordinateur portable ou encore de réductions tarifaires. L’avantage en nature consiste à fournir ou mettre à disposition un bien ou un service, gratuitement ou en échange d’une participation, aux salariés. Ce dernier leur permet d’éviter des dépenses qu’ils auraient normalement dû assumer. Au contraire des frais professionnels, les avantages en nature sont intégrés à la rémunération. Évaluation forfaitaire, au réel, fiscalité, impôt, déclaration… Mooncard fait le point sur l’avantage en nature véhicule.

Comment calculer l'avantage en nature voiture 2025

Pour être considérée comme un avantage en nature (articles D. 3231-8 à R. 3231-16 du Code du travail), la voiture de fonction, différente d’un véhicule de service, doit :

être mis à disposition d’un salarié, d’un cadre, par l’employeur ;
être utilisé à titre professionnel et personnel.

L’usage privé du véhicule de fonction représente un avantage en nature. La société peut être propriétaire ou locataire de la voiture.

L’avantage en nature peut être mesuré en se basant sur :

les dépenses réellement supportées ;

un forfait.

Consultez notre guide pour choisir entre indemnités kilométriques et voiture de fonction.

Évaluation au forfait ou au réel de l’avantage en nature pour une voiture achetée

Découvrez les taux et barèmes applicables pour une voiture de fonction dont l’employeur est propriétaire. Le coût d’acquisition du véhicule se rapporte au prix TTC réglé par l’entreprise.

Forfait à l’année	Véhicule acquis depuis 5 ans ou moins	Véhicule acquis depuis plus de 5 ans
Pas de prise en charge des frais de carburant par l’employeur	9 % du prix d’acquisition	6 % du coût d’acquisition
Prise en charge du carburant	9 % du coût d’acquisition + frais de carburant (sur factures) utilisé pour un usage privé ou 12 % du coût d’achat	6 % du prix d’acquisition + frais de carburant (sur facture) utilisé pour un usage personnel ou 9 % du coût d’achat

Dépenses réelles (évaluation annuelle)	Véhicule acquis depuis 5 ans ou moins	Véhicule acquis depuis plus de 5 ans
Pas de prise en charge des frais de carburant par l’employeur	20 % du prix d’acquisition + assurance + frais d’entretien = A ; Pour déterminer l’avantage en nature (B)= A x nombre de km réalisés à titre privé ÷ km effectués par la voiture sur la même période	10 % du coût d’acquisition + assurance + frais d’entretien = A ; Pour déterminer l’avantage en nature (B) = A x nombre de km réalisés à titre privé ÷ km effectués par la voiture sur la même période
Prise en charge du carburant	B + frais de carburant utilisé pour un usage personnel	B + frais de carburant utilisé pour une utilisation personnelle

Forfait à l’année
Pas de prise en charge des frais de carburant par l’employeur	30 % du tarif annuel (location, entretien, assurance).
Prise en charge du carburant	Soit 30 % du tarif à l’année pour la location plus les frais réels (sur justificatifs) de carburant utilisé à titre personnel ; Soit 40 % du tarif à l’année pour la location, l’entretien, la maintenance, l’assurance et le carburant utilisé dans les cadres personnels et professionnels.

Forfait à l’année
Pas de prise en charge des frais de carburant par l’employeur	Tarif global de location à l’année = A ou Pour déterminer l’avantage en nature (B)= A x nombre de km réalisés dans la sphère privée ÷ km effectués par le véhicule sur la même période
Prise en charge du carburant	B + frais de carburant utilisé à titre privé

Avantage en nature : le cas particulier des véhicules électriques

Pour un véhicule de fonction électrique mis à disposition d’un collaborateur à partir du 1er janvier 2025 :

les frais d’électricité réglés par l’employeur ne sont pas pris en considération pour calculer l’avantage en nature ;
un abattement de 50 % est à appliquer sur l’intégralité de l’avantage en nature véhicule. Le montant maximum à déduire est de 1 900 € par an.

L’avantage en nature est évalué au forfait pour un véhicule électrique loué (option d’achat ou non) ? Dans ce cas, l’avantage doit être calculé sur la base de 30 % du coût global à l’année (location, entretien, assurance).

Avantage en nature voiture de fonction : quelle fiscalité ?

L’avantage en nature véhicule est à déclarer aux impôts, en ligne ou papier. Cette règle s’applique à toute personne disposant du statut fiscal de salarié. Si l’entreprise ne prend pas en charge les dépenses de carburant, le collaborateur peut les déduire de ses impôts (frais réels). Pour éviter les avances de frais professionnels, le mieux est de lui confier une carte carburant multi-enseignes. Mooncard Mobility permet de régler 100 % des dépenses mobilité. Demandez vite une démo de notre carte carburant 100 % française !

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Magali Sire

Content manager

Magali Sire est Marketing & Brand Content Manager chez Mooncard. Entrepreneur et rédactrice expérimentée, elle joue les couteaux suisses depuis plus de 20 ans en BtoB et BtoC, dans les études, les médias économiques et financiers, ou le retail, et se passionne pour l’évolution des métiers supports.

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