Bon à savoir
Qu'est-ce que l'EBITDA ?
L'EBITDA est un acronyme anglais qui signifie « earnings before interest, taxes, depreciation, and amortization ». En français, cela correspond au BAIIA, qui représente le « bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement »
Quel est l’objectif du reforecast ?
L'objectif du reforecast est de réduire l'incertitude et les aléas inhérents aux prévisions budgétaires initiales. Pour cela, il fait mettre à jour les données budgétaires et dépasser les limites des tableaux de budgets prévisionnels figés durant l'exercice comptable. Le reforecast permet d'adapter et de compléter les prévisions initiales en cas d'événements majeurs imprévus, optimisant ainsi la gestion financière .
Quand faire un reforecast ?
Le reforecast est effectué en général tous les 3 mois durant l'exercice comptable en cours, en se basant sur les données des premiers mois pour affiner les prévisions budgétaires. Il permet de mieux prendre en compte la réalité de l'entreprise et de son environnement, ainsi que les événements imprévus. Le reforecast peut être utile dans plusieurs situations :
- Erreurs prévisionnelles liées à des dysfonctionnements internes : le budget prévisionnel, trop ambitieux ou trop prudent, peut être mis à mal par des aléas ou problèmes structurels.
- Événements extérieurs à l'entreprise : crises sanitaires, financières, conflits armés ou inflation peuvent impacter l'activité des entreprises. Le reforecast permet d'intégrer ces événements aux prévisions et d'ajuster le budget en conséquence.
- Obtenir un prévisionnel en accord avec la réalité de l'entreprise : certaines années sont plus mouvementées que d'autres, avec une croissance rapide, une baisse d'activité ou un doublement des effectifs. Le reforecast permet de prendre en compte ces données difficiles à prévoir.
Le reforecast est un autre mode de pilotage, notamment lors d'événements conjoncturels, de prévisions budgétaires obsolètes ou incorrectes, ou lorsque les données recueillies contredisent les chiffres d'un budget prévisionnel. Dans ces situations, le reforecast permet d'ajuster le budget à la réalité effective, d'anticiper au mieux la clôture de l'exercice comptable et d'éviter de justifier les écarts entre les prévisions et les résultats.
Quels sont les avantages d’un reforecast pour la gestion des dépenses ?
Le budget, un exercice rigide et exigeant, est souvent difficile à mettre à jour. Le reforecast apporte la souplesse nécessaire pour piloter et prendre des décisions.
Le reforecast prend en compte les changements conjoncturels
Le reforecast permet d'ajuster la cible financière en fonction du nouveau contexte économique international, et peut être effectué plusieurs fois si nécessaire.
Le reforecast s'adapte aux hypothèses budgétaires caduques
Si un projet est retardé, le reforecast permet de corriger l'estimation de fin d'année en supprimant le chiffre d'affaires, la marge et les charges directes pour les mois à venir. Cela conduit à un atterrissage financier ajusté et plus réaliste.
Le reforecast supprime les justifications pour les budgets désalignés
Les entreprises qui pratiquent le reforecast disposent de données plus réalistes et moins contestables. Les managers doivent atteindre un résultat financier révisé sans se cacher derrière la conjoncture.
Le reforecast favorise l'action et la réaction
Il améliore la perspective financière et la clôture annuelle, facilite la détection des actions nécessaires pour réaliser les objectifs ajustés et engage les opérationnels dans l'analyse et la quête de solutions.
Mise en œuvre du reforecast : conseils
La mise en place d'un processus de reforecast dans votre entreprise peut être bénéfique, mais il est important de l'utiliser judicieusement.
Le reforecast, un processus léger et rapide
Avant de mettre en place un reforecast, déterminez s'il est vraiment nécessaire. Si vos résultats réels sont conformes aux prévisions budgétaires, évitez ce processus. Analysez avec les managers les facteurs qui pourraient compromettre les objectifs initiaux. Sans ces facteurs, le reforecast est inutile. Simplifiez le processus en vous concentrant sur les postes clés et en minimisant le temps et l'énergie requis.
Une approche globale
Considérez le reforecast comme une approche globale, avec des corrections significatives en fonction de la taille de votre entreprise :
- Utilisez la méthode des écarts pour chaque unité commerciale et identifiez les postes importants à modifier dans le compte de résultat.
- Indiquez les montants et le sens de la correction à apporter au budget pour les mois restants.
Cette méthode simplifie la révision budgétaire.
Impliquer les opérationnels
Le reforecast financier nécessite la collaboration des opérationnels, en particulier les départements commercial et marketing. Car le chiffre d'affaires et la marge sont souvent les premiers postes impactés.
Automatiser le reforecast dans l'entreprise
Si vous réalisez des reforecast régulièrement, il est préférable d'automatiser ce processus. Utilisez les outils informatiques existants pour faciliter cette tâche. Il existe des outils de reporting financier pour comparer les dépenses réelles au budget initial, permettant d'automatiser le reforecast sur la base des écarts constatés.
Aller au-delà du pilotage du compte de résultat avec le reforecast
Le reforecast touche aussi d'autres éléments du contrôle financier, comme la gestion de trésorerie et l'ajustement des budgets d'investissement.
La gestion du cash et le reforecast
La trésorerie est un domaine nécessitant une révision constante. Les prévisions financières doivent être ajustées en fonction du solde réel de trésorerie et des retards de paiement des clients ou des modifications des échéanciers fournisseurs. Une bonne gestion des ressources financières nécessite une révision dynamique et régulière.
Le reforecast des budgets d'investissement
En période d'incertitude économique, les entreprises doivent être prêtes à ajuster leur budget d'investissement. L'évolution de la rentabilité, la situation du cash et la position des investisseurs ou banquiers peuvent contraindre à revoir ce budget. Des indicateurs tels que le free cash flow aident à déterminer le niveau acceptable d'investissements.
Reforecast versus Rolling forecast : explications
Le reforecast est une mise à jour ponctuelle du budget initial, alors que le rolling forecast est un processus continu de mise à jour des prévisions financières pour tenir compte des changements dans l'environnement économique et de la performance de l'entreprise.
Le reforecast est un outil qui optimise la gestion budgétaire et adapte la stratégie de l'entreprise en temps réel. Il permet d'ajuster les objectifs et d'améliorer les performances, ce qui assure une meilleure rentabilité et une prise de décision éclairée.
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