Hoe gaat een controle van de belastingdienst in zijn werk?

Kan ik een belastingcontrole verwachten?

Vooral onder zzp’ers wordt vaak gedacht dat de kans dat er een inspecteur van de belastingdienst langs komt erg klein is. Maar is dit eigenlijk wel zo? Ten eerste kunt u er vanuit gaan dat alle belastingaangiften worden gecontroleerd. Dit gebeurt tegenwoordig al lang niet meer handmatig, maar is volledig geautomatiseerd met controlesystemen en algoritmen. 

Toch worden er ook nog steeds steekproeven gedaan. Volgens de cijfers uit 2018, is bij eenmanszaken en zzp’ers de kans op een controle van een inspecteur zo’n 0,4%. Voor grotere ondernemingen is de kans hierop zo’n 2,5%. 

Naast steekproeven, voert de belastingdienst jaarlijks ook meer gerichte controles uit binnen bepaalde sectoren en soms hebben controles een specifiek thema. Dit doen ze wanneer ze al een vermoeden hebben dat er iets niet klopt. Elke ondernemer kan dus in principe te maken krijgen met een belastingcontrole.

Waar controleert de belastingdienst op?

Als u toch bezoek krijg van een belastinginspecteur, hoeft u niet direct bang te zijn dat hij uw hele administratie komt doorzoeken of financiële analyses en werkkapitaal gaat controleren. De inspecteur zal voornamelijk kijken naar uw werkwijze en of u belastingaangifte klopt. Hij gaat na hoe u te werk gaat en vooral ook of u de regels omtrent belastingaangifte goed begrijpt. Als hij fouten vindt, zal hij voornamelijk willen weten hoe u dit gaat oplossen. Hier zit natuurlijk wel een limiet aan, als hij te veel fouten of meerdere frauduleuze aangiftes tegenkomt is het wel zijn taak om een boete uit te schrijven. Maar met deze insteek komt hij niet langs. Het gaat dan voornamelijk om structurele fouten.

U kunt er vanuit gaan dat een belastingcontrole voornamelijk gericht is op de volgende punten:

Algemene informatie bedrijf

In eerste instantie zal de inspecteur een algemeen beeld willen krijgen van uw onderneming. Wat is uw activiteit? Wie zijn er betrokken bij de onderneming? Heeft u  een boekhouder of accountant in dienst? Wie doet de aangifte en wie controleert ze?

Boekhouding

Hierna zal hij meer specifiek willen kijken naar de financiële administratie van uw onderneming. Maakt u gebruik van een boekhoudprogramma? Of wordt de boekhouding handmatig gedaan? Hij controleert of de administratie volledig is en binnen een redelijke termijn gecontroleerd kan worden. Als de administratie geautomatiseerd is, zal dit snel duidelijk worden. Wanneer de financiële administratie handmatig wordt gedaan, zal de belastingcontrole ook langer duren.

Balansposten

Bij de controle zal de inspecteur ook kijken naar de balansposten, zoals de afschrijvingen, de kas en de omzetbelasting. Hier komen regelmatig fouten in voor, dus zorg ervoor dat deze altijd op orde zijn. 

Verloopt elke belastingcontrole hetzelfde?

Nee, niet elke belastingcontrole ziet er hetzelfde uit. Dit is helemaal afhankelijk van de inspecteur. De controleur heeft vaak een eigen specialiteit en zal hier meer de nadruk op leggen tijdens de controle. Zo zal er bij de ene inspectie meer gekeken worden naar de btw-aangiftes, de andere zal meer gericht zijn op de inkomstenaangiftes.

Extra onderzoek en boetes

Als de belastinginspecteur fouten in de financiële administratie ontdekt tijdens de controle die van invloed zijn op de belastingheffing, zal er een uitgebreid onderzoek volgen. Hierbij kan er gekeken worden naar de werkwijze tijdens voorgaande jaren en naar de voorgaande belastingaangiften. De belastingdienst kan de aangiften tot 7 jaar terug controleren. Als ook hier structurele fouten worden ontdekt kunnen er boetes volgen. 

De belastingdienst maakt een rapport op van de uitgevoerde controle. Als er te weinig belasting is betaald, kan er, afhankelijk van de aard van de fraude, een boete uitgeschreven worden van 25% tot 50% van de te weinig betaalde belasting. Als er grove fouten worden ontdekt of als er structurele fiscale fraude wordt gepleegd, kan de FIOD ingeschakeld worden.

Wat is een inspectie van de FIOD?

Een controle van de FIOD is niet te vergelijken met een reguliere inspectie van een belastinginspecteur. Daar waar de belastinginspecteur voornamelijk goedgezind langskomt en er in eerste instantie is om u te helpen, is de inspectie van de FIOD een gericht boekenonderzoek. Wanneer de FIOD komt controleren, kunt u ervan uit gaan dat ze denken fouten te gaan vinden. Ondernemers die te maken krijgen met de FIOD zijn de fase van samenwerking met de belastingdienst vaak al gepasseerd.

Zelf fouten corrigeren

Komt u zelf, of uw boekhouder, fouten tegen in een belastingaangifte? Wees dan niet bang om dit zelf toe te geven bij de belastingdienst en zelf de stap te zetten om het te corrigeren. Vaak kunt u een fout corrigeren bij een volgende aangifte, of u kunt een wijziging indienen via een suppletieaangifte. 

Het corrigeren van een fout is zeker geen reden voor de belastingdienst om direct een boete te geven, of een controle uit te voeren. 

Daarnaast kunt u ervoor kiezen om een externe onafhankelijke partij naar uw boekhouding te laten kijken, met een externe audit. In sommige gevallen bent u zelfs verplicht om een accountantsverklaring samen met de jaarrekening  te deponeren. 

Voorkom fouten in de belastingaangifte met een gedetailleerde boekhouding

De beste manier om fouten te vermijden bij belastingaangiftes, is ervoor zorgen dat uw boekhouding altijd volledig en foutloos is. Documenteer alle kostenposten, bewaar alle betaalbewijzen en houd de boekhouding regelmatig bij. Betaalbewijzen, de bonnetjes, moeten 7 jaar bewaard worden en door de belastingdienst gecontroleerd kunnen worden. U kunt zelf de boekhouding doen met een boekhoudprogramma, of uitbesteden aan een boekhouder of accountant.

Mooncard kan u bovendien helpen bij het documenteren van betaalbewijzen met een geïntegreerde oplossing. Ontdek de voordelen van de oplossing van Mooncard door een demo aan te vragen met één van onze experts.

Ontdek meer artikelen over dit thema : 

• Wat is het break-even point en hoe kan ik het berekenen?