Le bilan comptable présente une photographie précise du patrimoine d’une entreprise à un instant T. Ce tableau fait partie des documents essentiels de la comptabilité d’une société au même titre que le bilan fonctionnel ou le bilan financier. Mais de quoi s’agit-il exactement ? Pourquoi est-il nécessaire de réaliser un bilan comptable ? Que doit-il contenir ? Pour répondre à toutes vos questions, découvrez le guide Mooncard.
Le bilan comptable est un document essentiel distinct du compte de résultat. Il peut être exhaustif ou simplifié.
À la clôture de l’exercice, le chef d’entreprise doit établir des comptes annuels comprenant le bilan, le compte de résultat et une annexe.
La définition du bilan comptable est simple. Il s’agit d’un tableau permettant de visualiser à un instant T les éléments suivants :
| ACTIF | ACTIF PASSIF |
|---|---|
| Immobilité | Capitaux propres |
| Immobilisations incorporelles, Immobilisations corporelles, Immobilisations financières | Capital, Réserves, Résultat de l'exercice (bénéfice/perte) |
| Actif circulant | Dettes |
| Stocks et en-cours, Créances, Placements à court terme, Liquidités | Dettes financières, Dettes fournisseurs, Dettes fiscales et sociales, Autres dettes |
| Compte de régularisation (actif) | Compte de régularisation (passif) |
| Charges constatées d'avance, Charges à répartir sur plusieurs, exercices | Produits constatés d'avance |
La plupart du temps, le bilan comptable est réalisé au terme de l’exercice. Celui-ci peut correspondre ou non à une année civile (du 1er janvier au 31 décembre de l’année). Il est également possible d’établir ce document à n’importe quelle date, selon les besoins intermédiaires de l’entreprise.
Le bilan comptable doit toujours montrer un équilibre entre l’actif et le passif. En effet, le total des débits doit être égal au total des crédits. Par exemple, si l’entreprise rembourse un emprunt, elle réduit son passif. Pour cela, elle doit par exemple prélever un montant équivalent dans sa trésorerie. Elle diminue donc d’autant son actif. Si une différence est constatée, une erreur d’enregistrement doit être recherchée.
Enfin, une fois la définition du bilan comptable exposée, il convient de préciser que ce document sert également à l’établissement :
Il est possible de réaliser soi-même la comptabilité de son entreprise à l’aide d’un logiciel. Des modèles de bilan sont par ailleurs disponibles gratuitement en ligne. Il est toutefois fortement conseillé d’être accompagné par un expert-comptable pour organiser sa comptabilité et analyser la situation financière de son entreprise.
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Si le bilan comptable fournit une image figée à un instant précis du patrimoine de l’entreprise, le compte de résultat se présente comme un film de vos opérations. Il reprend l’ensemble des flux affectant votre activité, pendant toute la durée d’un exercice donné. Le compte de résultat précise donc de façon dynamique les produits (ressources) et les charges (dépenses) de l’entreprise.
À partir de ce document essentiel de la comptabilité, le chef d’entreprise obtient le résultat net de la société. Le compte de résultat permet donc d’exprimer les bénéfices ou les pertes d’une société.
Bon à savoir
Quelle est la définition de l’annexe des comptes annuels ?
Il s’agit du troisième des documents obligatoires indissociables des comptes annuels. Cette annexe apporte des précisions et des commentaires aux informations mentionnées dans le bilan et le compte de résultat. Il peut s’agir par exemple d’explications concernant certains éléments du bilan, d’une définition des méthodes comptables utilisées ou encore des précisions sur les engagements hors bilan de l’entreprise.
Les entreprises suivantes peuvent opter pour un bilan comptable simplifié :
Le bilan simplifié doit toutefois comporter les éléments suivants :
Bon à savoir
Pas de comptabilité allégée pour certaines activités ! Les établissements bancaires, les entreprises d’assurances et mutuelles ou encore sociétés cotées doivent établir un bilan comptable complet.
Le bilan comptable est divisé en deux parties : l’actif à gauche et le passif à droite. Pour plus de lisibilité, les actifs sont toujours répartis du plus stable au moins durable. Quant aux passifs, ils sont classés du plus long au plus court terme.
L’actif d’un bilan comptable se divise entre l’actif immobilisé, correspondant aux biens durables, et l’actif circulant.
Dans la partie relative aux actifs immobilisés, l’entreprise doit indiquer les écritures comptables suivantes :
D’un exercice à l’autre, la valeur de ces immobilisations peut diminuer. Les immobilisations corporelles font alors l’objet d’un amortissement. Pour les immobilisations financières, une telle opération est impossible. Des provisions peuvent toutefois être enregistrées.
L’actif circulant comptabilise quant à lui :
Bon à savoir
Les comptes de régularisation du bilan comptable. En principe, une charge ou un produit est enregistré au moment de sa facturation. Les comptes de régularisation permettent de les prendre en compte d’un point de vue comptable lors de leur utilisation effective.
Le passif correspond à tout ce que l’entreprise doit à ses associés et aux tiers. Il représente donc, en termes économiques, les ressources dont dispose l’entreprise pour son activité.
Le passif d’un bilan comptable se divise en trois catégories : les capitaux propres, les provisions et les dettes. Les premiers sont stables. Les provisions et les dettes, au contraire, évoluent au fil du temps. Elles sont toutefois figées lors de l’établissement du bilan comptable.
Les capitaux propres comprennent trois éléments :
Les provisions, quant à elles, enregistrent les dettes probables de l’entreprise. Il s’agit par exemple d’anticiper le non-paiement d’une facture par un client.
Enfin, les dettes correspondent à toutes les obligations de l’entreprise à l’égard des tiers. Il s’agit notamment :
S’il demeure une obligation légale pour les chefs d’entreprise, le bilan comptable est également un outil de gestion et de communication essentiel pour une société.
Avant tout, le bilan comptable est une obligation prévue par l’article L123-2 du Code de commerce. Toute personne physique ou morale, ayant la qualité de commerçant, doit ainsi enregistrer les opérations financières affectant le patrimoine de son entreprise.
Le bilan comptable doit par ailleurs être transmis chaque année à l’administration fiscale afin de contribuer au calcul des taxes et des impôts dus par l’entreprise.
Enfin, ce document comptable fait partie des outils permettant de contrôler la régularité des activités d’une entreprise.
Le bilan comptable est un outil de gestion indispensable. Il fournit en effet au chef d’entreprise des informations financières clés, permettant d’évaluer la bonne santé de sa société.
Le bilan comptable peut, par exemple, permettre de révéler certaines défaillances dans le fonctionnement de l’entreprise. Un niveau de créance élevé peut ainsi indiquer des insuffisances dans le tri des clients et le suivi des factures.
L’analyse comptable du bilan s’avère également un outil de pilotage stratégique très utile. Il permet en effet d’effectuer le calcul d’un certain nombre de ratios financiers. Il peut par exemple s’agir du besoin en fonds de roulement (BFR), du taux d’endettement ou encore du délai moyen de paiement des factures. Sur base du calcul de ces différents ratios (BFR, FR, etc.), ils sont alors en mesure de prendre des décisions pertinentes, notamment financières, pour l’avenir de la société.
Enfin, en associant ce tableau au compte de résultat ou au plan de trésorerie, les dirigeants réalisent un audit financier proposant une vision complète de la performance de l’entreprise.
Bon à savoir
Qu’est-ce que le fonds de roulement ?
Cet indicateur mesure la quantité des ressources stables à disposition de l’entreprise afin de financer ses dépenses courantes d’exploitation. Lorsque le fonds de roulement est positif, la société dispose d’un excédent de ressources. Au contraire, un fonds de roulement négatif alerte sur des besoins de financement.
La réalisation d'un bilan comptable nécessite une démarche structurée. Voici les étapes incontournables.
Rassemblez toutes vos pièces justificatives pour garantir une comptabilité exhaustive. Ensuite :
Contrôlez les soldes des comptes de trésorerie, dettes fiscales et sociales, chiffre d'affaires, dettes fournisseurs, créances clients, et autres comptes essentiels.
Comprenez bien la nuance entre provisions et dettes. Les provisions, contrairement aux dettes, n'ont ni montant ni échéance clairement définis. Elles peuvent concerner, entre autres, des impôts, charges ou risques spécifiques.
Cataloguez minutieusement toutes les immobilisations et stocks de l'entreprise pour assurer une évaluation précise.
Cette étape capitale permet de déceler des discordances entre les opérations enregistrées dans vos livres comptables et celles figurant sur vos relevés bancaires.
C'est le moment de définir vos profits ou pertes, et d'évaluer vos réserves. Ce compte est indispensable pour comprendre les performances financières de l'entreprise au cours de l'exercice écoulé.
Une préparation soignée du bilan comptable requiert rigueur, méthode, et une fine attention aux détails. Assurez-vous de suivre ces étapes afin d'offrir une représentation fidèle et claire de la situation financière de votre entreprise.
Tout dirigeant d’entreprise doit disposer d’un bilan comptable précis et à jour. Pourtant, tenir les comptes de son entreprise est une opération chronophage et complexe. Pour gagner du temps et éviter les erreurs, vous pouvez automatiser la gestion de vos dépenses. Avec la solution Mooncard, aucune ressaisie n’est nécessaire pour générer les écritures comptables de vos dépenses. Grâce à notre logiciel, un clic suffit pour intégrer ces écritures dans le logiciel comptable de votre entreprise.
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