Le compte de résultat prévisionnel poursuit un objectif simple : déterminer si l’activité de l’entreprise va générer suffisamment de produits pour financer les charges. Il permet aux chefs d’entreprise d’avoir une vue globale de l’évolution de leur activité, sur une période donnée. En règle générale, le compte de résultat prévisionnel est établi sur 3 ans. Véritable outil d’aide à la décision, il permet de valider le modèle économique de l’entreprise. Ce tableau financier aide les dirigeants à prouver la rentabilité de leur business auprès de financeurs potentiels. Définition, rôle, contenu, construction… Mooncard vous dit tout ce qu’il y a à savoir sur le compte de résultat prévisionnel.
Le compte de résultat prévisionnel ou compte d’exploitation prévisionnel reprend les charges et produits des budgets ayant une incidence sur le résultat :
En phase de création d’entreprise, le compte de résultat prévisionnel est utilisé pour calculer le résultat prévisionnel. Ce tableau financier fait partie des documents incontournables du business plan. Il vient compléter les autres tableaux financiers à établir :
Le compte de résultat prévisionnel peut aussi être réalisé :
Bon à savoir
Quelle différence avec le compte de résultat différentiel ?
Le compte de résultat différentiel se concentre sur les coûts d’exploitation pesant sur l’entreprise. Incontournable en comptabilité analytique, il permet de dégager la marge sur charges variables, puis le résultat net. Il est aussi utilisé pour déterminer d’autres indicateurs financiers clés comme le seuil de rentabilité du business, le point mort ou encore la marge de sécurité.
Le compte de résultat prévisionnel vise à s’assurer que les produits de l’entreprise couvriront bien ses charges d’exploitation. Si le chiffre d’affaires est supérieur aux coûts d’exploitation, la société dégage un bénéfice. S’il est inférieur aux dépenses prévisionnelles, elle génère une perte.
Le compte de résultat prévisionnel donne une idée précise de la viabilité d’un projet d’entreprise. Il s’agit d’un document financier utile aux investisseurs et banquiers pour contrôler l’équilibre du budget prévisionnel.
Marge commerciale, valeur ajoutée, résultat exceptionnel, excédent brut d’exploitation (EBE)… Le compte de résultat prévisionnel permet aussi de calculer les soldes intermédiaires de gestion (SIG).
Pour établir un compte de résultat prévisionnel ou compte d’exploitation prévisionnel, la première étape est d’estimer les produits de l’entreprise. En plus des éventuels produits financiers ou exceptionnels, il est nécessaire de déterminer le chiffre d’affaires de son entreprise. Le CA prévisionnel hors taxes (HT) est obtenu en identifiant :
Il suffit ensuite de multiplier les deux éléments.
Téléchargez le modèle excel d'un compte de résultat
Différentes méthodes permettent de calculer le chiffre d’affaires prévisionnel. L’idéal est d’en utiliser trois, pour faire ressortir une hypothèse basse et haute du CA à réaliser.
Elle se base sur l’étude des données financières chiffrées de la concurrence comme le bilan comptable. Elle est complétée par la recherche de statistiques et d’indicateurs sectoriels en lien avec l’activité. Par exemple, la moyenne de chiffre d’affaires généré par personne exerçant dans l’entreprise. Une fois cette donnée recueillie, vous pouvez la multiplier par le nombre de collaborateurs participant au projet. Vous obtenez le chiffre d’affaires moyen de la société.
L’estimation des ventes doit tenir compte de :
Lors de la réalisation d’une étude de marché par questionnaire, les consommateurs potentiels sont souvent interrogés sur leurs habitudes d’achat. Fréquences d’achat, panier moyen, prix psychologique… L’ensemble de ces éléments peuvent être utilisés dans le calcul du CA potentiel. Vous pouvez rassembler les intentions d’achat au sein d’un tableau, avec, pour chaque mois de l’année :
Une moyenne peut ensuite être établie à l’année.
Dans un premier temps, elle requiert de :
Une fois l’évaluation du marché réalisée, le chef d’entreprise peut déterminer la part de marché à prendre à ses concurrents (directs, indirects).
Comme son nom l’indique, cette méthode repose sur le test du projet en conditions réelles. Il est possible de se tourner vers le portage salarial, les incubateurs d’entreprises, les coopératives d’activités et d’emploi (CAE) ou de devenir micro-entrepreneur. Le montant de chiffres d’affaires annuel peut être déterminé sur la base de données financières réelles.
Le résultat prévisionnel est un outil qui permet d’anticiper la performance future de votre entreprise. Sa formulation repose sur des hypothèses et des estimations précises des revenus et des dépenses à venir. Découvrons ensemble les étapes pour le calculer efficacement.
L'estimation des recettes est la première étape du calcul. Basez-vous sur des données historiques, des études de marché et d'autres outils analytiques pour projeter vos revenus :
Cette étape est importante car une sous-estimation peut entraîner une insuffisance de trésorerie. Identifiez toutes les charges opérationnelles, fixes et variables :
Certains événements ou opérations influencent votre résultat prévisionnel :
Une fois toutes les estimations effectuées, faites la synthèse et ajustez en fonction des fluctuations du marché et des retours sur investissement anticipés. Voici un exemple simplifié de tableau de résultat prévisionnel :
| Éléments | Montants prévisionnels |
|---|---|
| Recettes totales | 500 000 € |
| Charges totales | - 400 000 € |
| Éléments exceptionnels | - 10 000 € |
| Résultat prévisionnel net | 90 000 € |
Le marché, l'environnement économique et les circonstances internes évoluent. Revoyez périodiquement votre résultat prévisionnel et ajustez-le en conséquence.
En suivant ces étapes, vous disposez d'un outil fiable pour anticiper les futurs défis et les opportunités financières de votre entreprise.
Le compte de résultat prévisionnel est une boussole pour les entrepreneurs. Il offre une vue anticipée des performances financières de leur entreprise.
Les recettes donnent un aperçu des revenus attendus. Comparez ces chiffres avec les périodes précédentes pour détecter les tendances et évaluer la croissance :
Les charges reflètent les coûts anticipés de l'entreprise. Une analyse minutieuse vous aide à identifier les postes de dépense majeurs et les opportunités d'économies :
Le résultat net est le reflet de la rentabilité prévue de l'entreprise. C'est un indicateur clé à surveiller pour les investisseurs et les parties prenantes.
| Indicateurs clés | Valeur prévisionnelle | Importance |
|---|---|---|
| Recettes totales | 550 000 € | Mesure de la performance globale |
| Charges totales | - 450 000 € | Coûts associés à l'activité |
| Résultat prévisionnel net | 100 000 € | Rentabilité anticipée |
Le compte de résultat prévisionnel ne doit pas être analysé isolément. Mettez-le en perspective avec d'autres documents financiers, comme le bilan prévisionnel, pour obtenir une vue complète de la situation financière à venir.
En maîtrisant ces éléments, l'interprétation de votre compte de résultat prévisionnel devient un puissant outil stratégique. Il permet d'anticiper les défis et de capitaliser sur les opportunités.
Ensuite, vous devez évaluer avec précision vos dépenses d’exploitation prévisionnelles. Pour se prémunir des mauvaises surprises, n’hésitez pas à faire réaliser des devis. Cela permet d’enrichir ou d’appuyer d’éventuelles données incomplètes au sein de votre compte de résultat professionnel. Vous bénéficiez ainsi d’éléments tangibles.
Parmi les charges d’exploitation prévisionnelles, nous retrouvons :
En entreprise, le bon pilotage des charges est crucial. Sur le marché, différentes solutions permettent d’optimiser la gestion comptable des dépenses entreprises. Mooncard en fait partie.
Personnalisation des autorisations de paiements, justificatifs de notes de frais dématérialisés, récupération de la TVA facilitée, intégration comptable sans ressaisie, compatibilité avec tous les logiciels de comptabilité… Notre solution s’adapte parfaitement à la structure de votre activité. Demandez votre démo personnalisée pour en savoir plus !